根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，雙柏縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2022年2月至3月，對(duì)雙柏縣2016年城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目（虎鄉(xiāng)大道安置點(diǎn)）竣工決算進(jìn)行了審計(jì)。

一、基本情況及審計(jì)評(píng)價(jià)

雙柏縣2016年城市棚戶區(qū)改造建設(shè)項(xiàng)目（虎鄉(xiāng)大道安置點(diǎn)）位于雙柏縣城虎鄉(xiāng)大道西側(cè)，主要建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模為新建安置房417套（戶），總建筑面積53513.64平方米，工程于2017年5月25日開工建設(shè)，至2021年12月15日完工。

批復(fù)項(xiàng)目估算總投資13641.16萬元，申請(qǐng)中央和省、地方補(bǔ)助資金，不足部分由建設(shè)單位自籌資金解決；截至審計(jì)時(shí)，共到位資金12843.39萬元，共支付資金9497.2萬元；結(jié)算反映完成投資11241.33萬元（未包含項(xiàng)目建設(shè)用地成本），投資控制在批復(fù)總投資以內(nèi)。

該項(xiàng)目實(shí)施中執(zhí)行了項(xiàng)目審批制、工程監(jiān)理制、招投標(biāo)制等建設(shè)管理制度，該項(xiàng)目的實(shí)施有效改善了棚戶區(qū)居民居住條件，對(duì)改變城市面貌、助力美麗縣城建設(shè)，集約土地資源、提升土地利用價(jià)值，解決社會(huì)矛盾、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定等發(fā)揮了積極作用。但在審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)了多計(jì)工程價(jià)款、建設(shè)程序執(zhí)行不規(guī)范等問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)11個(gè)方面具體問題：未實(shí)際取得土地使用權(quán)屬、土地使用成本未核算、新征收使用土地性質(zhì)未轉(zhuǎn)化；先開工后辦理施工許可證；先開工后辦理項(xiàng)目水土保持方案報(bào)批；未辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)；預(yù)售房屋（商住樓、商鋪）定價(jià)無依據(jù)；多支付不動(dòng)產(chǎn)測(cè)繪費(fèi)2.67萬元；多計(jì)工程價(jià)款468.17萬元；棚戶區(qū)改造（虎鄉(xiāng)大道安置點(diǎn)）閑置住房60套、商鋪76間、車庫53間；二期B6幢未組織竣工驗(yàn)收；未嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目合同，工程超工期完工，未執(zhí)行合同約定對(duì)超工期進(jìn)行罰款；公共樓梯間墻面及頂面墻皮出現(xiàn)大面積脫落。

三、審計(jì)處理情況和建議

針對(duì)上述問題，雙柏縣審計(jì)局已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。一是對(duì)新增4.157畝集體土地未轉(zhuǎn)為國(guó)有建設(shè)用地的問題限期內(nèi)按照要求完成項(xiàng)目規(guī)劃驗(yàn)收，辦理土地性質(zhì)變更；二是對(duì)未實(shí)際取得土地權(quán)屬的問題，由雙柏縣安居房地產(chǎn)開發(fā)投資有限公司積極向縣人民政府匯報(bào)，會(huì)同縣財(cái)政、縣自然資源局、縣城鄉(xiāng)投共同研究，合理確定土地權(quán)屬取得價(jià)格，按照相關(guān)程序辦理土地權(quán)屬變更手續(xù)。對(duì)于先開工后辦理施工許可證及水土保持方案報(bào)批的問題，要求在今后實(shí)施的項(xiàng)目中規(guī)范管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)程序先取得施工許可再開工；未驗(yàn)收的盡快組織完成規(guī)劃驗(yàn)收，及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收備案，完善建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)工作。預(yù)售房屋（商住樓、商鋪）定價(jià)無依據(jù)的問題，在今后確定閑置房屋過程中，嚴(yán)格按照公司章程決策，合理確定售價(jià)，報(bào)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)后，報(bào)價(jià)格主管部門、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門及財(cái)政部門備案執(zhí)行；對(duì)多付的不動(dòng)產(chǎn)測(cè)繪費(fèi)的問題調(diào)賬處理，確保所支付的費(fèi)用準(zhǔn)確、附件相符；對(duì)多計(jì)工程價(jià)款468.17萬元依法依規(guī)予以糾正，對(duì)已經(jīng)支付的多計(jì)工程價(jià)款應(yīng)收回，未支付的多計(jì)工程價(jià)款不得再支付。對(duì)閑置的資產(chǎn)及時(shí)形成閑置房屋、商鋪、車庫處置或安置方案，報(bào)縣國(guó)資委同意，縣人民政府批準(zhǔn)，盡快處置或安置閑置資產(chǎn)，盤活資產(chǎn)，及時(shí)發(fā)揮項(xiàng)目效益；對(duì)合同管理中存在的問題要求加強(qiáng)管理，按簽訂的合同及相關(guān)程序及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)；對(duì)質(zhì)量方面存在的問題，督促施工單位盡快修復(fù)，保障安置戶的切身利益。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，雙柏縣審計(jì)局建議：嚴(yán)格履行項(xiàng)目業(yè)主主體責(zé)任，強(qiáng)化對(duì)項(xiàng)目工程工期、質(zhì)量、投資監(jiān)督管理，確保項(xiàng)目按期保質(zhì)保量完工發(fā)揮效益；嚴(yán)格按照《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》使用資金，確保棚改等項(xiàng)目資金的專款專用，避免資金長(zhǎng)期被擠占、拉用；盡快完成雙柏縣2016年城市棚戶區(qū)改造項(xiàng)目（虎鄉(xiāng)大道安置點(diǎn)）規(guī)劃驗(yàn)收，對(duì)開發(fā)成本、利潤(rùn)進(jìn)行全面清算

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，雙柏縣安居房地產(chǎn)開發(fā)投資有限公司已經(jīng)按照審計(jì)要求完成了部分整改，截至目前，已完成審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改7個(gè)，未完成整改4個(gè)：對(duì)“新增4.157畝集體土地未轉(zhuǎn)為國(guó)有建設(shè)用地”的問題，正在與縣國(guó)土資源部門對(duì)接，完善地塊的相關(guān)報(bào)批手續(xù)；對(duì)“未實(shí)際取得土地權(quán)屬”的問題，積極和對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行對(duì)接，置換抵押物，取得土地權(quán)屬，核算土地成本；對(duì)“未辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)”的問題，由于新征收使用土地性質(zhì)未轉(zhuǎn)化正在積極與相關(guān)行政主管部門溝通、對(duì)接辦理土地性質(zhì)轉(zhuǎn)化事宜，待土地性質(zhì)轉(zhuǎn)化完成后，公司將積極辦理竣工驗(yàn)收備案手續(xù)；對(duì)“預(yù)售房屋（商住樓、商鋪）定價(jià)無依據(jù)”問題，正在整改中，雙柏縣安居房地產(chǎn)開發(fā)投資有限公司已積極向?qū)０唷⑾嚓P(guān)部門匯報(bào)，并編制《雙柏縣福祥苑部分房產(chǎn)處置方案（送審稿）》與先 關(guān)部門討論、研究下一步空房處置方案，在處置方案中確定價(jià)格；對(duì)“棚戶區(qū)改造（虎鄉(xiāng)大道安置點(diǎn)）閑置住房60套、商鋪76間、車庫53間”問題，正在整改中，公司已將閑置的住房、商鋪、車庫的銷售處置方案上報(bào)給棚改專班及縣人民政府審批，暫未取得批復(fù)。